加拿大公司报税细则

加拿大公司报税细则                                                                                                          
在加拿大经营一个生意一般有三种法律形式:个体生意、合伙生意及有限公司。其中个体生意以生意业主个人的收入和亏损来报税;合伙生意的盈利、亏损或负债,都与合伙各方分担。

有限公司的缴税稍复杂一些。首先,要断定公司有多少税前收入。通常财务报表上有这一栏目的金额从税法的角度,大多数情况下并不是税前收入,要变成税前收入,需作调整。比如,为生意而消费的餐饮和娱乐费用能抵冲50%,政府机构(如税局)的罚款及罚款的利息则不能抵扣。

此外,还有一些特殊的抵扣额度。如果公司以往有亏损,而且已向税局申报过,那以往的亏损可以用来抵冲收入。像这样的亏损有效期最多为10年。前三年时,不仅可抵冲来年的纳税收入,还能抵冲亏损发生那年以前三年内的税收入。如果公司有红利收入,且红利来自加拿大公司,并已缴纳过所得税,那么这些红利可以从纳税收入中扣除。

公司的所得税分为联邦和省两个部分,税率也分联邦和公司两种。另外,根据公司的形式不同,税率也相应的变化。

一、 需提供的资料及时间

一般说来公司至少需提供以下资料:公司的名称,注册号码,联邦及省的所得税帐号,地址,电话;所有持股10%以上股东的姓名,SIN,持股比例,及第一懂事的家庭住址及联系电话;本年度日记账或财务报表,及上年度报税资料及财务报表;子母公司的名称,地址,注册号码等;协作公司的名称,地址,注册号码,及CCPC 减免税额分配比例;海外办事处或分支机构的名称及控股情况;与子母公司及协作公司之间的非正常业务往来;与股东,懂事,及雇员之间的非正常业务往来;公司的债权债务记帐外资产;及银行对帐单等。

从会计年度最后一天起6个月内必须申报。如有应缴税需2或3个月(CCPC only)内缴付。如果本年或上年的应付税款超过$1,000时,须按月分期付款。付款凭据:RC99, Business Remittance Voucher – Amount Owing, or RC100, Business Remittance Voucher – Interim Payments。 分期付款的截止日期是:每个月的最后一天。

逾期申报的罚金:未付税款的 5% ,外加每月1% ,最多12个月。以前有记录的加倍。未报收入的罚金是:未报金额的10%。有意瞒报的罚金是:瞒报金额的 50%,最少 $100。另有其他可能被罚原因,请查询官网。

二、职工福利缴税可享受优惠

一般来说,职工福利均可以记入公司成本,但多数须以职工收入的形式在 T4 表上反映并在个人报税时加以申报。对于既是雇主又是职工的小型公司来说,发放这些福利毫无意义,只不过是从雇主的左边的口袋拿出放入其右边的口袋。但有些福利则不然,这些福利在一定限度内个人不须申报缴税,公司还可以进成本,了解和运用好这些福利是很有意义的。

现行的免税福利包括:$500 以下非实物性节日或生日礼品;$500 以下非实物性奖励;按规定标准发放的公司用个人车补贴;边缘地区临时性工作的交通及食宿补贴;与残疾职工相关的各种补贴;面向所有职工的以成本价出售的本公司产品;边远的区及特定情况下的职工子女就学补贴;人均 $100 以下的全体职工聚会补贴;超标准部分免费住房;公司支付或报销的符合规定的因工作需要的搬家费用;$650 以下的意外性的搬家补贴;不超过 1/3 工资收入的市属公司管理人员岗位津贴;公司提供的商业用个人车辆的免费存车服务;公司支付的职工医疗健康保险;公司支付的以公司为主要收益对象的专业人士会员费;公司免费提供的面向全体职工的娱乐健康设施;公司支付的以公司为主要收益对象的社会俱乐部会费;公司包销的因公需要的职工配偶的陪伴性差旅费;加班 3 小时以上的非经常性加班餐费;公司支付的为安全考量的交通费用;公司支付给临时职工的远途工作( 80 公里以上)交通费用;公司支付或报销的与工作有关的学费;公司发给的有公司标志的工作服,安全靴等;及各种特区津贴等。

值得提出的是,不是所有的免税福利都适用于每家公司。各公司必须按照公司及职工的具体需要而定。没有需要的福利是一种浪费,无论是否免税。

三、加拿大居民控制的私有公司 CCPC可享受什么税务优惠?

有限公司在整个会计年度内的满足以下条件即是加国居民控制的私有公司 CCPC:

它是个私有公司;加国注册的公司或加国居民公司;没有被一个或多个非加国居民直接或间接控股;没被一个或多个上市公司直接或间接控股;没被海外上市的加国居民公司直接或间接控股;也没被以上三种个人及法人联合控股;任何人通过由以上三种方式持有的公司股份不是很多;及没有任何股份上市。

加国居民控制的私有公司 CCPC 享有16% 的所得税减免。

 

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